SAT

Qué es el SAT en el contexto PLD

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público encargado de recaudar impuestos y vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México. Sin embargo, en materia de prevención de lavado de dinero, el SAT tiene un rol supervisor que va más allá de lo fiscal.

Desde la entrada en vigor de la LFPIORPI en 2013, el SAT fue designado como la autoridad supervisora de los sujetos obligados que realizan actividades vulnerables no financieras. Esto lo convierte en el equivalente a la CNBV para ese sector, con facultades de inspección, supervisión y sanción.

Actividades vulnerables que supervisa el SAT

La LFPIORPI identifica 16 actividades vulnerables. Entre las más relevantes que caen bajo la supervisión del SAT se encuentran:

• Compraventa de bienes inmuebles
• Transmisión de propiedad o constitución de derechos sobre bienes inmuebles
• Comercialización de vehículos, joyas, relojes y metales preciosos
• Servicios de blindaje de vehículos
• Traslado o custodia de dinero o valores
• Prestación de servicios de auditoría, contabilidad, asesoría fiscal o servicios jurídicos en operaciones financieras
• Constitución de personas morales, administración de sociedades y fideicomisos (actividad de fedatarios)
• Juegos con apuesta, concursos y sorteos
• Emisión de tarjetas de servicio o de crédito no bancarias

Facultades del SAT como supervisor PLD

El SAT puede realizar visitas de verificación a los sujetos obligados para revisar que cuenten con un programa interno de PLD, que identifiquen a sus clientes y beneficiarios controladores, que mantengan expedientes completos y que presenten los avisos correspondientes a la UIF a través del SPPLD.

Las sanciones por incumplimiento van desde amonestaciones hasta multas que pueden superar el millón de pesos, según la gravedad y reincidencia de las infracciones. En casos extremos, se puede denunciar penalmente al sujeto obligado y a sus directivos.

Diferencia entre el rol fiscal y el rol PLD del SAT

Es importante no confundir ambos roles. Cuando el SAT actúa como autoridad fiscal, revisa declaraciones, comprobantes y obligaciones tributarias. Cuando actúa como supervisor PLD, revisa políticas de identificación de clientes, matrices de riesgo, reportes de operaciones y controles internos antilavado. Son auditorías distintas, aunque en ocasiones se realizan de forma simultánea.

En la práctica

Considera el caso de una inmobiliaria que no ha dado de alta su actividad vulnerable ante el SAT ni ha enviado ningún aviso al SPPLD en dos años de operación. Si el SAT realiza una verificación —que puede iniciar de oficio o por denuncia—, encontrará múltiples incumplimientos: falta de programa PLD, ausencia de expedientes de clientes y omisión de avisos de operaciones en efectivo.

El resultado más probable es una multa significativa y la obligación de regularizarse en un plazo determinado. Si se detecta que la omisión fue deliberada para facilitar operaciones sospechosas, la consecuencia puede ser penal.

Para entender en detalle qué debe incluir un programa PLD para actividades vulnerables, consulta nuestra Guía PLD México 2026 y el artículo sobre cómo construir un programa PLD desde cero.