Top 6 Documentos que el SAT Revisa en una Inspección PLD

Una visita de verificación del SAT en materia de PLD puede llegar sin previo aviso. Los inspectores siguen un protocolo estándar y solicitan documentos específicos. Si no los tienes listos y organizados, la inspección se convierte en una emergencia que pudo haberse evitado.

Esta guía describe los 6 tipos de documentos que el SAT solicita consistentemente en las inspecciones a actividades vulnerables bajo LFPIORPI, con notas sobre qué buscan los inspectores en cada uno.

¿Qué faculta al SAT para inspeccionar?

La LFPIORPI (Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita) otorga al SAT facultades de verificación sobre las personas y empresas que realizan actividades vulnerables. Las inspecciones pueden ser:

Visitas de verificación programadas: Anunciadas con anticipación
Visitas de verificación sorpresivas: Sin previo aviso
Requerimientos de información: Solicitud de documentos por escrito sin visita física

En todos los casos, la empresa tiene la obligación de atender el requerimiento y proporcionar los documentos solicitados.

Documento 1: Identificación del oficial de cumplimiento

El SAT verifica que la empresa tiene designado formalmente a un oficial de cumplimiento (o “apoderado” en términos de LFPIORPI). El inspector solicita:

Nombre y cargo del oficial de cumplimiento
Documento de designación formal (nombramiento, acta de consejo o poder notarial)
RFC del oficial de cumplimiento
Evidencia de que el oficial está activo (no es solo un nombre en un papel)

Qué buscan: Confirmar que hay una persona responsable real del programa PLD, con autoridad suficiente y que conoce sus obligaciones.

Documento 2: Manual de políticas PLD

El manual de políticas y procedimientos es el documento central del programa PLD. Los inspectores verifican:

Que existe y está actualizado (fecha de última revisión reciente)
Que incluye los elementos requeridos por la LFPIORPI: identificación de clientes, conservación de información, reporte de avisos
Que está personalizado para el tipo de actividad vulnerable de la empresa (no es una plantilla genérica)
Que tiene aprobación formal (firma de la alta dirección o del consejo)

Qué buscan: Un manual que realmente describa cómo opera el programa PLD de esa empresa específica, no uno descargado de internet.

Documento 3: Expedientes de clientes con operaciones reportables

El SAT solicita los expedientes de los clientes que realizaron operaciones que superaron los umbrales de reporte. Verifican que cada expediente contiene:

Identificación oficial vigente del cliente
Comprobante de domicilio
RFC o CURP
Declaración de actividad económica y origen de fondos (en los casos aplicables)
Identificación del beneficiario controlador (para personas morales)

Qué buscan: Que cada operación reportada tenga respaldo documental de que se realizó el proceso de identificación del cliente. Un expediente incompleto es automáticamente un hallazgo.

Documento 4: Comprobantes de presentación de avisos al SPPLD

Los inspectores piden evidencia de que se han presentado todos los avisos correspondientes. Esto incluye:

Acuses de recibo del SPPLD de los últimos 12 a 24 meses
En caso de meses sin operaciones reportables: evidencia de que se presentó aviso de “sin operaciones” si aplica
Registro de operaciones revisadas para determinar cuáles superaban el umbral

Qué buscan: Verificar que los avisos se presentaron oportunamente (dentro del plazo de 17 días hábiles del mes siguiente) y que no hay meses sin aviso cuando debía haberlo.

Documento 5: Evidencia de capacitación del personal

Los inspectores solicitan prueba de que todo el personal involucrado en actividades vulnerables recibió capacitación en PLD. La evidencia debe incluir:

Lista de personas que tomaron la capacitación
Fecha(s) en que se realizó
Contenido cubierto
Firma o confirmación de asistencia de los participantes
Evaluación o constancia de acreditación (recomendado, aunque no siempre obligatorio)

Qué buscan: Que la capacitación sea real, reciente (dentro del último año) y que cubra el personal adecuado. La capacitación de hace 3 años sin actualización es un hallazgo frecuente.

Documento 6: Políticas de identificación de operaciones inusuales o que intentan evadirse

Aunque este punto es menos tangible que los anteriores, los inspectores preguntan sobre el proceso interno para detectar y manejar operaciones que parezcan buscar evadir el reporte (como el fraccionamiento de operaciones).

Lo que esperan encontrar:

Procedimiento escrito para identificar estas situaciones
Ejemplos de casos identificados (si los hay) y cómo se manejaron
Entrenamiento específico al personal sobre señales de alerta

Qué buscan: Que la empresa no solo cumple mecánicamente con los umbrales, sino que tiene conciencia del riesgo de uso indebido de sus servicios para lavado de dinero.

Cómo prepararse: lista de verificación

Antes de cualquier visita —o idealmente, como parte de tu proceso regular— verifica:

Designación formal del oficial de cumplimiento vigente y firmada
Manual de PLD actualizado en el último año y aprobado por la dirección
Expedientes completos de todos los clientes con operaciones reportables
Acuses de presentación de avisos SPPLD de los últimos 2 años organizados
Evidencia de capacitación del personal del último año
Procedimiento escrito para identificar operaciones de evasión

Si alguno de estos puntos no está cubierto, tienes trabajo por hacer antes de que llegue el inspector.

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Preguntas frecuentes

¿Puedo negarme a una visita de verificación del SAT? No. La LFPIORPI obliga a atender las visitas de verificación. Negarse o obstaculizar la visita es en sí misma una infracción grave que puede resultar en multas adicionales.

¿Qué pasa si el inspector encuentra documentos faltantes? Dependiendo de la gravedad, puede resultar en una observación con plazo para corregir, o en una multa directa. Las deficiencias reiteradas o graves resultan en multas más altas.

¿Puede el SAT visitar a cualquier empresa, o solo a las que han tenido problemas? El SAT puede visitar a cualquier empresa que realice actividades vulnerables, independientemente de su historial. Las inspecciones pueden ser aleatorias o basadas en análisis de riesgo.